——记悟空体育有限公司审计室主任王海波

《中国内部审计杂志》2010年第6期  记者 王朔

    悟空体育有限公司（以下简称公司）内部审计工作，通过发挥监督、服务、保障和促进的作用，为公司的改革、发展、稳定作出了积极贡献。同样，作为内部审计部门负责人的王海波，在公司党委和董事会的领导下，通过认真负责、积极主动、卓有成效的工作，为企业内部审计工作规范运作、稳步发展、不断提升作出了努力。王海波有着丰实的审计工作经验，作为公司最早从事审计工作的专业人员，多年来一直担任项目审计组组长和主审人员，先后对24户所属企业开展了领导干部经济责任审计、财务收支审计、基本建设审计、经济效益审计、企业清算审计等40多项审计工作。他本着“全面审计、突出重点”的工作方针，在审计过程中查实并纠正了被审计单位存在的一些较为共性和普遍的问题，涵盖了会计核算、财务管理、资金管理、经营管理、资产管理、投资管理、劳资管理、关联交易、项目开发等诸多方面，为加强内部管理、提高经济效益、规范经营秩序发挥了积极的作用，体现了其较好的工作素养和工作能力，得到了公司及所属企业的一致好评。

    坚持理论学习  积极顺应内部审计工作创新发展

    随着国企改革的不断深化和发展，公司内部审计工作任重道远。为切实加强企业经营管理方面的综合能力和理论素养，王海波积极参与了公司统一组织的清华大学高级工商管理研修班云南四期班的学习，丰富了知识、增加了阅历及经验累积。此外，为积极应对审计实践对法律专业知识的需求，王海波利用工作之余，通过全国成人高考参加了昆明理工大学法学院法学专业的学习，以优异成绩获得了法学学士学位。除了以身作则、率先垂范，坚持理论、业务、技能学习外，王海波积极组织、支持内部审计人员不断加强学习，以主动顺应内部审计工作不断创新发展的需求。持续推动内部审计人员的继续教育管理工作和职业道德规范学习，着力建立一支政治思想好、职业道德高、业务素质精、专业技能强的内部审计队伍。目前，多名内部审计人员先后调任所属控股上市公司财务经理、公司董事会办公室等重要岗位。

    推进制度建设  不断完善审计工作业务基础规范

    在王海波的主持下，审计部门从科学、规范、效果、实用方面入手，规范审计行为，提高工作质量。明确内部审计“监督控制、风险防范、保障服务”的目标定位，紧紧围绕公司经营管理工作的中心，建立具有企业自身鲜明特色、符合实际情况的内部审计工作规范，下发了《公司建设项目审计暂行办法》、《公司外聘中介机构管理办法》、《公司管理的干部任期经济责任审计办法》、《公司内部控制基本规范》等；按照公司经营管理和业务流程的实际运作状况，结合企业财务管理和会计核算工作要求，修订了有关费用审批及报销制度和工作程序，使之更加适应公司日常经营管理工作的需要。同时，从建立现代企业制度，完善法人治理结构需要出发，抓建章立制，定工作流程，并且加大执行力，制订完善的内部审计工作计划、方案以及岗位责任制，认真开展量化目标考核；建立健全内部审计资料数据库制度和审计项目归档立卷制度，不断完善项目质量审核、检查、监督制度建设和工作体系。

    开展项目审计  充分发挥内部审计监督服务作用

    作为一名长期工作在一线的内部审计专业人员，王海波深刻认识到，项目审计是内部审计工作有为、有位、有威的不竭动力，更是赖以生存并永葆旺盛的生命源泉。只有一如既往、因时就势地开展好项目审计工作，确保内部审计工作的权威性和效益性，才是内部审计工作的价值所指、核心所在。几年来，在他的带领下，审计部门积极主动地开展了形式多样、内容丰富、成果有效的项目审计工作。一是加强财务收支审计。以企业经济工作为中心，不断加强审计监督，规范经营管理过程，维护股东利益、经营利益、职工利益。通过财务收支审计的开展，为企业严格把好经济关，及时防范和化解企业内部经济风险，保障企业安全、规范、高效运行。二是推行基建工程审计。针对近年来公司在建工程项目较多的状况，陆续对公司所属的昆明国际会展中心新馆、悟空综合业务楼、云南大剧院、悟空花园酒店改扩建等建设项目实施跟踪审计，做好与建设、监理、设计、施工等部门的协调配合，确保事前、事中、事后审计的统一协调和无缝对接，进一步完善了基建项目内部控制监督机制。同时，对已完工基建、零建、维修项目，配合外部审计做好竣工决算审计，确保工程质量、提高资金和投资效果。三是开展经济责任审计。在坚持“逢离必审”的基础上，推进公司所属独资、控股企业领导干部任期经济责任审计制度。把经常性的财务收支审计和专项性的经济责任审计相结合，不断提高工作效率、审计效果。近年来，已对16户所属企业开展了项目审计，客观公正、实事求是地全面评价被审计干部。四是重视经济效益审计。根据公司经济工作重点及经营管理中的难点、热点事项，围绕领导和群众关心的问题，有针对性地开展经济效益审计。对公司所属的经营状况不理想的悟空国旅公司进行专项审计，突出重点，抓住问题，集中力量，查深查透，从体制上、机制上提出合理可行的改进意见，切实改善经营管理水平，促进提高经济效益。五是坚持合同签证审计。协助公司相关部门，对办公设备设施等大宗物品采购进行了询价比价审计及购销合同审计，全程监督、有效地控制了采购成本。同时，通过建立价格信息渠道，实现同种产品横向比较，实现低成本采购，有效地维护企业经济利益。六是做好企业清算审计。根据公司国企改革工作部署安排，结合关闭撤销所属部分企业的工作需要，安排了悟空文化教育交流中心、悟空控股公司的清算审计项目，并就资产清查、债权债务清理等有关问题进行积极反馈和沟通交流。七是完成临时专项审计。配合云南省审计厅、云南省国资委等上级有关部门，高质量、高水平地完成了悟空交易公司证券投资专项审计调查、公司所属企业职工薪酬专项审计等各项工作任务。

    扩大交流合作  切实营造审计工作环境和谐氛围

    王海波十分重视交流合作，博采众长，大胆探索，勇于实践。积极主动地与云南省审计厅、云南省内部审计协会协调沟通，争取工作上的指导、支持和帮助；主动开展与协会会员单位间的学习交流活动，扩大交流合作范围，拓展交流合作成果，切实营造公司内部审计工作和谐的外部环境氛围。一是积极参与协会组织的各项业务技能培训，主动开展会员单位间的学习交流活动，不断提高公司内部审计工作的管理水平和工作质量，为公司经济的全面发展服务。二是加强内部审计的宣传工作，大力宣传业已取得的内部审计成果，善于总结经验和教训，使领导更加关心和重视内部审计工作，使企业更加理解和支持内部审计工作。

    善用先进技术  努力提高审计资源信息使用效能

    作为企业审计部门负责人，王海波一直要求把运用先进科学技术方法作为衡量审计工作水平和质量的一个重要标志，致力于内部审计信息化建设，大力采用计算机及网络技术辅助内部审计工作的开展，加强和推动计算机审计工作的力度和进度，不断提升成果使用效能，初步实现监督资源的有效整合。一是公司于2007年来用了用友审易A460计算机辅助审计软件，并逐步在各所属企业推广使用。二是依靠公司内部局域网，进行计算机审计网络化建设，实现信息资源互通共享；同时，增强审计查证的准确性，提高审计工作效率。三是通过与公司纪检监察部门的联合办案、调查取证等形式，利用专业优势，使审计成果得以共享，切实提高了内部审计资源信息的使用效能，初步实现多种监督资源的效能整合，有效降低了企业监督成本。

    树立服务意识  全面实现内部审计工作重心转移

    为适应现代企业内部审计工作发展趋势，王海波始终致力于实现内部审计工作模式的转变，从监督控制转变为促进经营管理和帮助企业实现经营目标。通过几年来的努力，公司内部审计工作已初步实现了从以监管为主向监管和服务并重转变；从发现管理问题向提高管理水平转变；从事后审计向事后、事中、事前审计并重转变，从以检查会计账目为主向检查管理、决策流程并重转变。在具体审计工作中，王海波牢固树立大局意识、服务理念，坚持以审计法规、审计制度为准绳，坚持以审计事项、审计事实为依据，用全局的眼光和大局的意识，正确、规范、有效地行使审计职责，依法审计、秉公办事。在积极为公司加强经营管理建言献策的同时，王海波注重逐步加大为被审计对象“服务”的分量和力度。在推进实施悟空元阳哈尼梯田旅游开发公司审计项目，积极开展管理咨询服务，对其经营管理存在的困难和问题进行了帮助及整改，做到既为公司服务，也为所属企业服务，初步实现了一般监督性工作向监督与管理并重的转变。

    公司作为一家担负着整合省域旅游资源重任的主导型骨干企业，面对新的发展形势，应为云南省旅游“二次创业”承载起更多的企盼，发挥好更多的作用。内部审计作为企业管理权的延伸，作为内部管理的重要活动，已成为企业自我约束机制和内部控制中一个不可或缺的组成部分。“有为才能有位，有为才能有威”。以王海波为榜样的“悟空旅游审计人”，以坚持不懈的努力和卓有成效的工作，赢得了公司领导的重视和关心，得到了被审计单位的理解和支持，得到了广大企业职工的认同和好评，内部审计成为保障企业依法经营、规范管理、健康发展的重要手段，成为建立健全现代企业制度、不断完善公司治理结构的重要环节。